非課税ラインはどう変わる？税制改正と住民税

住民税の「非課税ライン」って、わかりにくいですよね。特に令和7年度・令和8年度の税制改正で「年収の壁」が変わったり、基礎控除や給与所得控除の仕組みが見直されたりして、何がどう変わるのか気になる方も多いと思います。

この記事では、これから住民税の非課税ラインがどう変わるのか、やさしく整理してお伝えします。制度の仕組みや計算のポイント、家計で意識したい点まで、初心者の方にもわかるように丁寧に解説します🌸

結論サマリ｜非課税ラインはどう変わる？まず押さえるポイント

非課税ラインは上がる？下がる？結論を先に解説

令和7・8年度の税制改正で非課税ライン自体が大きく変更されるわけではありませんが、給与所得控除の引き上げなどにより、実質的には非課税ラインの年収目安が緩やかに引き上げられる方向です。

影響を受けやすい人・受けにくい人の特徴

• 影響を受けやすい人： パート・アルバイトで年収100〜130万円の人、ひとり親、育休・退職経験者など
• 受けにくい人： 高所得層、年金のみの方（課税判定基準が異なる）

令和7年度・令和8年度改正で家計判断が必要な点

改正のポイントは、給与所得控除の引き上げや、扶養・配偶者控除の見直しです。これにより、住民税の課税／非課税の境界にいる人は、前年の収入をしっかり把握する必要があります。

導入：非課税ラインはどう変わる？税制改正と住民税の読み方

検索意図整理：「税制改正 住民税」で多い疑問（いつから・誰が対象？）

「税制改正」「住民税」と検索する方の多くは、いつから適用されるのか？や自分が対象になるのか？という点を気にしています。また、非課税ラインの変更が自分の家計にどう影響するかという疑問も多く見られます。

この記事で分かること：改正の流れと家計での考え方

この記事では、令和7年度・令和8年度の税制改正によって住民税の非課税ラインがどう変わるのかを、初心者にもやさしく解説します。非課税になる基準、影響を受ける人、そして家計で意識すべきポイントまで、やさしく丁寧にまとめています。

用語の確認：個人住民税・市民税・県民税・非課税ライン・基礎控除

• 個人住民税： 市区町村（市民税）と都道府県（県民税）に納める地方税のこと
• 市民税・県民税： 住民税を構成する2つの税。市町村と都道府県にそれぞれ納めます
• 非課税ライン： 所得や収入が一定額以下であれば、住民税が課されない基準
• 基礎控除： すべての人に適用される所得控除。住民税では43万円

そもそも「非課税ライン」とは何を基準に決まるのか

非課税＝税金が一切かからないわけではない点に注意

「非課税ライン」とは、住民税がかからない年収・所得の目安を指しますが、すべての税金が免除されるわけではありません。

住民税には以下の2種類があり、それぞれ課税／非課税が判断されます：

• 均等割： 所得に関係なく一律でかかる住民税（例：年5,000円程度）
• 所得割： 前年の所得に応じて課税される部分

つまり、均等割・所得割の両方が非課税になるケースもあれば、どちらか一方のみ課税されるというケースもあります。「非課税」という言葉に惑わされず、内容をしっかり理解することが大切です。

住民税が非課税になると何が変わる？（保険料・証明書・給付）

住民税が非課税になることで、生活に以下のようなメリットがあります：

• 国民健康保険料が軽減される
• 保育料が減額または無料になる場合がある
• 各種給付金や助成制度（例：臨時特別給付金）の対象になる
• 住民税非課税証明書が取得でき、進学・奨学金申請などに活用可能

このように、単に税金の支払いだけでなく、家計全体に関わる制度利用や支援策のカギとなるのが非課税判定なのです。

令和7年度・令和8年度の税制改正 概要

令和7年度税制改正からの経緯（基礎控除・給与所得控除）

令和7年度の税制改正では、給与所得控除が見直されました。最低額が従来の55万円から65万円へ引き上げられ、課税所得が減るため、実質的に非課税ラインが引き上がることになります。

一方、基礎控除（43万円）は据え置きのままとなっています。つまり、控除が増えることで、同じ年収でも課税されにくくなっているのが今回の特徴です。

令和8年度税制改正で創設・延長された措置

令和8年度の改正では、次のような控除制度の新設・延長が実施されました：

• 大学生を扶養する世帯向けの教育費控除の創設
• ひとり親・子育て世帯支援の控除制度が強化
• 住宅ローン控除の一部要件の見直しと延長

これらの制度は、一定の所得以下であれば住民税の非課税ラインの判定にも有利に働きます。

改正はいつから影響する？年度ごとの適用時期

住民税は「前年の所得」によって課税が決まります。そのため：

• 令和7年度改正 → 2025年の所得 → 2026年度（令和8年）の住民税に影響
• 令和8年度改正 → 2026年の所得 → 2027年度の住民税に反映

現在の収入が影響するのは翌年度以降という点を理解しておくことが、家計調整のカギになります。

非課税判定はいつの収入？年度と前年所得の考え方

住民税は「前年の収入」で決まる仕組み

住民税の課税・非課税は、前年1月〜12月の所得をもとに決まります。たとえば、2026年度（令和8年度）の住民税は、2025年中の所得をもとに計算されます。

このため、住民税が非課税になるかどうかを判断するには、今の収入ではなく、前年の年間収入・所得を確認する必要があります。

転職・退職・育休・失業があった場合の注意点

1年の中で収入に変動があった方は、非課税判定に影響する可能性があります。

• 転職後の年収が増えて、予想より課税されてしまう
• 育休中の収入減少で非課税になったが、翌年は復職で課税対象に
• 失業手当は非課税だが、他の収入で課税対象になるケースも

年間収入の合計で判定されるため、時期によって変化がある人は、合算した総額をしっかり把握しておきましょう。

年の途中で収入が変わった場合の判定タイミング

年末に向けて収入が増えた場合、非課税のつもりで働いていても予想外に非課税ラインを超えてしまうことがあります。

たとえば、年の後半にシフトが増えたり、臨時収入があったりすると、

• 年収100万円 → 非課税の可能性あり
• 年収110万円 → 非課税ラインを超えて課税対象に

収入は1月から12月の年間合計で判定されるため、働き方の調整は早めに行うことが大切です。

非課税ライン（個人住民税）の仕組みと改正で変わる基準

非課税の判定基準：前年収入・所得・基礎控除の関係

住民税が非課税になるかどうかは、「前年の所得」によって判断されます。

特に重要なのは「収入」ではなく「所得」で判断されることです。給与収入の場合、以下のような計算式で課税所得が求められます：

• 給与収入 － 給与所得控除（例：65万円） ＝ 所得
• 所得 － 各種控除（基礎控除、扶養控除など）＝ 課税所得

課税所得が一定の基準以下であれば、住民税が非課税になります。

市民税・県民税ごとの基準と計算イメージ

住民税は市民税と県民税に分かれており、非課税の基準もそれぞれ存在します。

• 市民税非課税： 所得が35万円以下（単身者の場合）
• 県民税非課税： 所得が35万円以下（同上）

たとえば、給与収入が103万円の場合：

• 給与所得控除65万円 → 所得38万円
• 基礎控除43万円 → 所得38万円 − 43万円 ＝ 課税所得なし → 非課税

このように給与収入の額と控除のバランスで、住民税がかかるかどうかが決まります。

改正前と改正後で非課税ラインはいくら変わる？

今回の税制改正によって、給与所得控除が55万円 → 65万円に引き上げられたため、非課税となる年収の目安も引き上げられます。

• 改正前：年収100万円前後で非課税
• 改正後：年収105万円〜110万円でも非課税になる可能性あり

ただし、扶養状況や控除の有無によって異なるため、一律に「〇〇万円まで大丈夫」とは言えない点に注意しましょう。

適用上の注意点（給与収入・アルバイト・判定時期）

非課税判定において、特に気をつけたいポイントは以下の通りです：

• 給与以外の副業収入も合算して判定される
• 年の途中での収入変化も合計額で見られる
• 申告や年末調整の内容が翌年度の住民税に反映される

また、非課税判定は多くの自治体で自動的に行われますが、場合によっては住民税の申告が必要なこともあります。

よくある疑問｜100万円・103万円・110万円の壁と住民税非課税

年収100万円の壁と住民税非課税の関係

「100万円の壁」とは、主に住民税がかかり始める年収の目安です。

例えば、単身で扶養がない方の場合、年収が100万円以下であれば、給与所得控除（65万円）と基礎控除（43万円）により、住民税が非課税となる可能性が高くなります。

つまり、年収100万円前後が住民税の非課税ラインの境目として意識されやすいのです。

103万円の壁は今回の税制改正でどう変わる？

「103万円の壁」は、所得税の非課税限度額に関するラインです。住民税ではなく、扶養控除（配偶者控除）の適用可否に影響します。

今回の改正で、給与所得控除が引き上げられたことで多少の影響はありますが、103万円という基準自体は変更されていません。

ただし、103万円を超えると所得税がかかり、扶養控除の扱いも変わる可能性があるため、注意が必要です。

110万円・130万円の壁（社会保険）との違い

「110万円」や「130万円の壁」は、社会保険の扶養に関する基準です。

• 110万円： 一時的な目安として話題になることが多い
• 130万円： これを超えると、配偶者の扶養から外れ、自分で社会保険に加入する必要が出てきます

これらの壁は住民税の非課税とは直接関係がありませんが、年収調整の判断に影響するため、一緒に考えるべきポイントとなります。

住民税・所得税・社会保険のそれぞれの基準を整理して、目的に応じた年収調整が大切です。

パート・アルバイトは非課税ラインをどう意識すべき？

シフト調整で非課税を維持できるケース

パートやアルバイトで働く方にとって、「どこまで働いたら住民税がかかるの？」という疑問はとても身近ですよね。

非課税ラインを意識するなら、年収が100万円を超えるかどうかが一つの目安になります。

たとえば、年収が98万円〜102万円の間にある方は、年末のシフトを少し調整することで、非課税ライン内に収められる可能性があります。

副業や一時収入も含めて、年間の総収入で判断されるので、見込み収入を早めに把握するのが大切です。

年末に収入が増えた場合の注意点

「年末にバイトを多く入れた」「臨時収入があった」などで、予想以上に収入が増えると、非課税ラインを超えてしまうことがあります。

たとえば：

• 年収が95万円 → 非課税のまま
• 年末に＋5万円 → 年収100万円 → 住民税の課税対象に

年末のわずかな収入増が翌年の住民税に影響するため、12月前には必ず収入見込みをチェックしましょう。

扶養から外れるラインとの違い

住民税の非課税ラインと、扶養の範囲内かどうかは別問題です。整理すると以下のようになります：

ラインの種類	基準	主な影響
住民税非課税ライン	年収100万円前後	本人に住民税がかかるかどうか
所得税の扶養ライン	年収103万円	配偶者控除の有無
社会保険の扶養ライン	年収130万円	扶養から外れ、自分で保険加入が必要に

目的に応じて、どのラインを意識するべきかを整理して働き方を選ぶことが大切です。

扶養・配偶者・給与所得控除の見直しが非課税に与える影響

給与所得控除の改正内容と住民税への影響

令和8年度の税制改正では、給与所得控除の最低額が65万円に引き上げられました。これにより、同じ年収でも課税対象となる所得が少なくなり、住民税が非課税になる人が増える可能性があります。

たとえば、年収105万円でも：

• 給与所得控除：65万円
• 基礎控除：43万円

このように合計108万円の控除が適用されるため、所得が0円になり、住民税が非課税となることも。

扶養控除・配偶者控除・配偶者特別控除の変更点

配偶者や家族を扶養している場合、扶養控除や配偶者控除の条件にも注意が必要です。改正では、次のようなポイントがあります：

• 扶養控除： 子どもの年齢によって控除額が変わる（16歳未満は対象外）
• 配偶者控除： 配偶者の所得が48万円以下で適用される（＝年収103万円以下）
• 配偶者特別控除： 配偶者の所得が48万円〜133万円まで段階的に適用

これらの控除が適用されることで、世帯としての住民税の課税額が減る、または非課税になるケースも増えます。

勤労学生・大学生の子・ひとり親世帯の扱い

特定の家族構成に応じた追加控除や特例も見直され、適用範囲が広がりました。

• 勤労学生控除： 勉学と仕事を両立する学生向け。所得が一定額までなら住民税が非課税に。
• 大学生を扶養している世帯： 特別控除の新設で負担軽減に。
• ひとり親控除： 子を扶養しているひとり親に対する控除。年収要件緩和も。

対象世帯は住民税の非課税ラインが実質的に引き上がるため、該当する方は見逃さずに確認しましょう。

世帯構成別に見た控除額変化と課税への影響

控除が適用されることで、世帯構成によって非課税になる収入の目安が変わってきます。

世帯構成	主な控除	非課税になりやすい年収目安
単身者	基礎控除、給与所得控除	〜100〜105万円
配偶者あり	配偶者控除、基礎控除	〜103万円
子育て世帯	扶養控除、ひとり親控除など	〜130万円前後も非課税の可能性

このように、控除の種類や世帯構成を踏まえると、非課税の条件は人によって大きく異なります。自身の状況をもとに、しっかり確認しましょう。

住民税の内訳を簡単に理解｜均等割・所得割とは

均等割と所得割の違い

住民税は大きく分けて2つの部分で構成されています。

• 均等割： 所得に関係なく、住民全員に一律で課される税金（例：年間5,000円前後）
• 所得割： 前年の所得金額に応じて計算される税金

たとえ所得が少なくても、均等割だけ課税されるケースもあれば、一定の所得を超えると所得割もかかるようになります。

非課税になると両方ともかからない？

住民税が完全に非課税になるには、「均等割」と「所得割」の両方が非課税になる必要があります。ただし、次のようなケースに分かれます：

• 均等割のみ課税： 所得が少ないが、非課税基準を少し超えている
• 所得割のみ課税： ほとんどない（均等割がかかる前提）
• 完全非課税： 所得が一定以下で、控除を差し引いた結果、課税所得がゼロ

多くの自治体では、住民税の非課税基準は均等割・所得割で別々に定められているため、自分がどちらの非課税に該当しているのか確認しておくと安心です。

自治体独自の上乗せがあるケース

住民税の均等割には、自治体独自の上乗せ部分がある場合もあります。

• 防災目的の臨時徴収
• 子育て支援や高齢者支援に充てる地方税条例

このため、同じ収入でも地域によって住民税額が異なることがあります。

不明な点があれば、お住まいの自治体の「住民税課」または「市民税課」に確認してみましょう。

世帯別・年収別シミュレーションで見る非課税ラインの変化

シミュレーションを見る前に知っておきたい前提条件

非課税ラインのシミュレーションを行う際には、次のような前提条件を押さえておくことが大切です：

• 所得は「収入」から「控除」を差し引いた額で判定される
• 扶養・配偶者・勤労学生などの控除の有無によって非課税ラインが変わる
• 住民税は前年の所得をもとに課税される

この前提を理解したうえで、以下のような世帯ごとの年収シミュレーションを見てみましょう。

単身者（給与収入別）のケース

• 年収90万円： 給与所得控除65万円 → 所得25万円 → 非課税
• 年収103万円： 所得38万円 → 基礎控除43万円 → 非課税
• 年収110万円： 所得45万円 → 基礎控除43万円 → 課税所得2万円 → 軽く課税

改正後は年収105〜110万円でも非課税になるケースがあり、以前よりラインがゆるやかに。

共働き夫婦・配偶者がいる世帯の例

• 配偶者の収入が103万円以下なら、配偶者控除が適用され、主たる納税者の住民税が軽減
• 配偶者の収入が103〜130万円の間なら、配偶者特別控除が段階的に適用される

配偶者が扶養内にとどまる場合、世帯全体で非課税になる可能性もあります。

子育て世帯・大学生の子がいる家庭・ひとり親世帯

• 高校生・大学生の子がいると扶養控除が適用される
• ひとり親の場合はひとり親控除（最大35万円）が大きな助けに
• 子育て支援制度や児童手当の所得制限基準とも連動するため要注意

特に令和8年度の改正では、子育て世帯やひとり親世帯の非課税ラインが優遇される方向です。

創設・特別控除・延長措置の詳細と対象者

新たに創設された控除・特例の概要

令和7年・8年の税制改正では、生活支援や子育て支援を目的とした新たな控除・特例が創設されました。

• 子育て世帯向け控除： 高校生・大学生を扶養している家庭に対して特別控除
• 低所得世帯支援： 年収が一定額以下の世帯に対する非課税措置の強化

これらの控除は、非課税ラインを押し上げる役割を果たし、該当者にとっては住民税が軽減または非課税になる可能性があります。

住宅ローン控除・認定住宅の条件と限度額

住宅ローン控除も見直しが行われました。特に、認定住宅や省エネ住宅を対象に、以下のような変更があります：

• 控除限度額の引き上げ
• 控除期間の延長（10年 → 13年など）
• 一定の所得制限を下回る人に対しては非課税措置と合わせた優遇が可能

住宅を取得予定の方は、住民税との関係も含めて適用条件を早めに確認しておくと安心です。

子育て支援・勤労支援の特別控除や延長措置

今回の改正では、子育てや就労支援に特化した控除制度も延長・拡充されました。

• ひとり親世帯： 控除額の拡大、所得要件の緩和
• 若年層支援： 勤労学生控除の適用対象の拡大

これらの制度を活用することで、実質的に住民税が非課税になる人も増加しています。

雑損控除・家内労働者控除などの扱い

以下のような個別の控除も、条件を満たせば住民税の非課税判定に有利になります：

• 雑損控除： 災害や盗難などで損害を受けた場合に適用
• 家内労働者控除： 内職や家内作業で一定収入を得ている人への特別控除

これらは該当する人が少ないため見落とされがちですが、申告することで住民税が軽減または非課税になることもあるので、ぜひチェックしてみてください。

自治体による違いはある？住民税非課税ラインの注意点

市区町村で基準が微妙に異なる理由

住民税の制度は全国共通のルールがありますが、細かな非課税の基準や控除の取り扱いは自治体ごとに異なる場合があります。

理由は以下の通りです：

• 地方自治体が条例で独自に課税・非課税の判断基準を決める権限がある
• 地域の所得水準や生活保護基準などに応じて、生活支援のあり方を調整している

そのため、同じ収入でも住んでいる地域によって非課税になるかどうかが変わることがあります。

市役所ホームページでの確認方法

お住まいの自治体での非課税ラインを確認するには、市区町村の公式ホームページが最も確実です。

調べるときは、以下のようなキーワードで検索してみてください：

• 「〇〇市　住民税　非課税ライン」
• 「〇〇市　均等割　所得割　非課税基準」
• 「〇〇市　住民税　申告不要　条件」

市役所の「税務課」や「市民税課」のページに、非課税基準や申告方法、証明書の取得方法が掲載されていることが多いです。

また、不明な点は電話や窓口で相談すれば、丁寧に教えてもらえますので、遠慮せず活用しましょう。

非課税世帯になると必要になる・使える書類

住民税非課税証明書とは？取得方法と使い道

非課税世帯になると、市区町村から「住民税非課税証明書」を取得することができます。

これは、住民税がかかっていないことを証明するもので、以下のような場面で利用されます：

• 奨学金の申請や教育機関への提出
• 各種支援金・給付金の申請
• 保険料の軽減申請

証明書は、お住まいの市区町村の窓口または郵送・オンライン申請で取得可能です。

給付金や支援制度で求められるケース

住民税が非課税であることで、次のような制度の対象になったり優遇されたりします：

• 臨時特別給付金
• 高等教育の修学支援制度
• 児童扶養手当や住宅支援制度など

これらの制度では、非課税であることを証明する書類の提出が必要な場合があるため、事前に準備しておくとスムーズです。

申請が必要なもの・自動で判定されるもの

制度によっては、非課税世帯であるかを自動的に判定してくれるものと、申請が必要なものに分かれます。

• 自動判定： 住民票と連動した行政の給付（例：臨時給付金）
• 要申請： 奨学金、保育料減免、住民税非課税証明の提出を求められる制度

自治体や制度ごとに取り扱いが異なるため、不明な場合は市区町村に確認するのが確実です。

実務上の注意点と手続き｜申告・年末調整で迷わないために

住民税申告と年末調整の違い

年末調整は、会社などの勤務先が所得税や控除をまとめて処理してくれる仕組みです。一方で、住民税の申告は、市区町村へ自分で行う手続きとなります。

次のような人は住民税の申告が必要になることがあります：

• 年の途中で退職し、年末調整を受けていない方
• アルバイトやパートで複数の収入がある方
• 給与以外の所得（副業・不動産など）がある方

非課税判定にも影響するため、申告の必要があるかを年明けにチェックしておくと安心です。

申告不要になるケースの判断基準

次のような条件に当てはまる方は、住民税の申告が不要になる場合があります：

• 会社で年末調整が済んでいて、他に収入がない
• 扶養に入っていて、所得が一定以下（例：給与収入のみで年収100万円以下）

ただし、自治体によって微妙に判断基準が異なる場合があるので、心配なときは市区町村へ相談しましょう。

よくある誤解Q&A（非課税と課税の境目）

住民税に関する誤解は少なくありません。たとえば：

• 「100万円以下なら絶対非課税？」→ 控除や所得の種類によっては課税されることも
• 「住民税が非課税なら所得税も非課税？」→ 所得税と住民税の非課税ラインは異なります

制度の違いを理解しておくことで、誤解によるトラブルや損を防ぐことができます。

相談先と使えるシミュレーションツール

収入や控除をもとにした住民税のシミュレーションは、以下のような方法で行えます：

• 国税庁や自治体の公式サイトにあるシミュレーター
• マネーフォワードやfreeeなどの税金計算サービス
• 市区町村の税務課に直接相談

「自分は非課税なのか、いつから影響が出るのか」が不安な方は、シミュレーションを活用して早めに確認しましょう。

今すぐ確認したいチェックリスト（非課税ライン対策）

前年の収入を正確に把握しているか

住民税は前年の所得に基づいて課税されます。まずは、昨年1年間の自分の収入がどれくらいだったのかを確認しましょう。

確認方法：

• 源泉徴収票（給与所得者）
• 収支内訳書・帳簿（個人事業主）
• 確定申告書控え（過去に申告した人）

収入だけでなく、控除も正確に把握することで、非課税ラインに該当するかどうかが見えてきます。

扶養・控除の適用状況を確認したか

扶養控除や配偶者控除、勤労学生控除など、自分に適用できる控除を見逃していないかをチェックしましょう。

チェックポイント：

• 家族や配偶者を扶養しているか
• 学生やひとり親としての特例が使えるか
• 医療費控除や保険料控除の申告漏れがないか

控除が正しく適用されていれば、課税される所得が減り、非課税になる可能性が高まります。

自治体の基準を調べたか

非課税ラインは自治体ごとに微妙に異なる場合があります。自分の住んでいる地域の基準を市区町村のホームページで確認しましょう。

確認すべき項目：

• 均等割・所得割それぞれの非課税基準
• 控除額や申告の必要性
• 自治体独自の減免制度

「全国一律」ではないため、自分の住む場所の基準を知ることが重要です。

まとめと今後の見通し｜非課税ラインの変化に備える家計対策

結論：誰が影響を受けやすいのかを整理

今回の税制改正では、住民税の非課税ラインに関連する控除の見直しや新制度の創設がありました。

特に影響を受けやすいのは以下のような方々です：

• パート・アルバイトなどで収入を調整している方
• 扶養控除や配偶者控除を活用している世帯
• ひとり親・勤労学生・子育て世帯など特別控除の対象者

今後の家計や働き方を考えるうえで、非課税ラインの変化を正しく理解することが重要です。

短期的にできる対策（控除・申告・確認）

非課税を維持・活用するために、今すぐ実行できる対策はこちら：

• 前年の収入を確認し、年収調整の参考にする
• 使える控除をすべて把握し、申告漏れを防ぐ
• 市区町村の非課税基準を調べて、自分が該当するか確認

確定申告や住民税申告の期限前に準備しておくことで、損を防ぐことができます。

長期的な視点での備え（物価上昇・制度改正）

今後も、少子高齢化や社会保障費の増加を背景に、非課税ラインや控除制度の見直しは続くと考えられます。

長期的には：

• 非課税対象の厳格化や所得制限の導入
• 物価上昇に伴う生活コストの増加
• 税負担の世代間バランス調整

このような背景を踏まえ、将来の家計変化にも対応できるよう、定期的な情報収集と柔軟な働き方の検討が大切です。

参考資料・公式情報・次に使えるシミュレーション案内

さらに詳しく知りたい方は、以下の信頼できる公式情報をご覧ください：

• 国税庁｜税に関する情報
• 内閣府 税制調査会
• 税理士法人メディアエクシード
• マネーフォワード｜税金ガイド

また、住民税・非課税ラインの自動計算ツールを提供しているサイトもあるため、毎年の収入をもとに試算しておくと安心です。